วิชาการโรงแรม 101: บทที่ 17 – “Cash Flow Statement” กระแสเลือดที่หล่อเลี้ยงโรงแรม

หลังจากที่เราได้รู้จัก “งบดุล” (ความมั่งคั่ง) และ “งบกำไรขาดทุน” (ผลการดำเนินงาน) กันไปแล้ว วันนี้เราจะมาทำความรู้จักกับงบการเงินฉบับสุดท้ายที่สำคัญไม่แพ้กัน… นั่นคือ “งบกระแสเงินสด” (Cash Flow Statement) ครับ

ถ้า “กำไร” ใน P&L คือ “อาหาร” ที่ทำให้ร่างกายเติบโต… “กระแสเงินสด” ก็คือ “เลือด” ที่หล่อเลี้ยงให้ร่างกายนั้นมีชีวิตอยู่รอดไปได้ในแต่ละวัน

โรงแรมที่ “มีกำไร” ในกระดาษ แต่ “ขาดเงินสด” หมุนเวียน ก็ไม่ต่างอะไรกับคนร่างกายแข็งแรงแต่เลือดไม่ไหลเวียน… ซึ่งสุดท้ายก็ต้องล้มลงอยู่ดี นี่คือสาเหตุที่ธุรกิจมากมายต้องปิดตัวลง ทั้งๆ ที่ยังมีกำไร!

งบกระแสเงินสด บอกอะไรเรา?

มันคือ “บัญชีเดินสะพัด” ของโรงแรม ที่บอกอย่างละเอียดว่าในหนึ่งเดือน…

เงินสด “ไหลเข้า” มาจากทางไหนบ้าง?
และเงินสด “ไหลออก” ไปทางไหนบ้าง?

โดยจะแบ่งกิจกรรมออกเป็น 3 ประเภทหลักๆ ครับ:

1. กระแสเงินสดจาก “กิจกรรมดำเนินงาน” (Operating Activities):

เงินสดเข้า (+): นี่คือ “เส้นเลือดใหญ่” ของเราครับ คือเงินสดที่ได้รับจริงๆ จากการขายห้องพัก, ขายอาหารและเครื่องดื่ม, และบริการอื่นๆ
เงินสดออก (-): คือเงินสดที่เราจ่ายออกไปเพื่อการดำเนินงานในแต่ละวัน เช่น จ่ายเงินเดือนพนักงาน, จ่ายค่าวัตถุดิบให้ซัพพลายเออร์, จ่ายค่าน้ำค่าไฟ

2. กระแสเงินสดจาก “กิจกรรมลงทุน” (Investing Activities):

เงินสดเข้า (+): เงินที่ได้จากการ “ขาย” สินทรัพย์ของโรงแรม เช่น ขายรถตู้คันเก่า, ขายที่ดินที่ไม่ได้ใช้
เงินสดออก (-): เงินที่ใช้ไปเพื่อ “ซื้อ” หรือ “ลงทุน” ในสินทรัพย์ระยะยาว เช่น ซื้อเครื่องครัวใหม่, ลงทุนรีโนเวทสระว่ายน้ำ, หรือสร้างอาคารใหม่

3. กระแสเงินสดจาก “กิจกรรมจัดหาเงิน” (Financing Activities):

เงินสดเข้า (+): เงินที่ได้มาจากการ “กู้ยืม” จากธนาคาร หรือการที่ “เจ้าของ” อัดฉีดเงินทุนเพิ่มเข้ามาในบริษัท
เงินสดออก (-): เงินที่จ่ายคืน “หนี้สิน” ต่างๆ เช่น จ่ายคืนเงินต้นเงินกู้, จ่ายเงินปันผล (Dividends) ให้กับผู้ถือหุ้น

ที่ Elixir Hospitality เราไม่ได้มองแค่ว่าโรงแรมมี “กำไร” เท่าไหร่ แต่เราให้ความสำคัญอย่างยิ่งยวดกับ “สุขภาพของกระแสเงินสด” เราจะทำการพยากรณ์กระแสเงินสด (Cash Flow Forecast) ล่วงหน้าเสมอ เพื่อให้แน่ใจว่าโรงแรมจะมี “เลือด” หรือเงินสดหมุนเวียนเพียงพอที่จะจ่ายเงินเดือนพนักงานและซัพพลายเออร์ได้ตรงเวลาเสมอ

เพราะการบริหาร “สภาพคล่อง” (Liquidity) ให้ดี คือการสร้างความเชื่อมั่นและเป็นรากฐานที่สำคัญที่สุดที่จะทำให้ธุรกิจโรงแรมของคุณสามารถยืนหยัดอยู่ได้อย่างมั่นคงในทุกๆ สถานการณ์ครับ

ชาติ เตมียเชิด

ลิ้งค์สั้นของบทความนี้: https://elixirhospitality.com/go/068